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理清小規模納稅人免征增值稅有關操作!問答3

來源:企大師發的時間:2019-06-19 18:00瀏覽次數:1147

六、小規模納稅人享受免征增值稅納稅人代開票有何規定?

答:享受小規模納稅人免征增值稅的納稅人,向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票,應按規定繳納稅款。

享受小規模納稅人免征增值稅的納稅人,向主管稅務機關申請代開增值稅普通發票,在當期累計代開票銷售額低于免征標準前,代開票時暫不征收增值稅;一旦當期累計代開票銷售額超過免征標準,則應對當期全部代開票銷售額一并計征。

按照現行政策規定,小規模納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入(如技術開發、技術轉讓免稅項目),不得開具增值稅專用發票,應開具普通發票。

增值稅小規模納稅人月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)的,當期因代開增值稅專用發票已經繳納的稅款,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。代開普通發票已經繳納的稅款,在辦理納稅申報時可以申請退還。


七、對小規模納稅人自開增值稅發票的規定有何變化?

答:1.對于應使用新系統開具發票的規定從月銷售額超過3萬元(按季納稅9萬元),變更為月銷售額超過10萬元(按季納稅30萬元)的小規模納稅人應使用新系統開具發票。

2.七個試點行業的小規模納稅人仍可以通過新系統自行開具增值稅專用發票,但月銷售標準從超過3萬元(按季納稅9萬元),變更為月銷售額超過10萬元(按季納稅30萬元)。

3.一般納稅人在轉登記成為小規模納稅人后可以繼續使用現有稅控設備繼續開具增值稅發票,在轉登記日前已做增值稅專用發票票種核定的,還可以繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票(除銷售不動產以外),不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。


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