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2018年重點稅源監控報表填報說明

來源:企大師發的時間:2018-06-22 15:16瀏覽次數:6353

深圳市國家稅務局 深圳市地方稅務局關于填報2018年全國重點稅源監控報表的通告

2018年重點稅源監控報表填報說明

 

●2018年全國獨立納稅的重點稅源企業監控報表按監控內容共分為5張報表,分別為:

XXB表《2018年重點稅源監控企業基本信息表》;

B1表《2018 月重點稅源企業稅收信息(月報)表》;

B2表《2018 月重點稅源企業主要產品與稅收信息(月報)表》;

B3表《2018 季度重點稅源企業財務信息(季報)表》;

B4表《重點稅源企業景氣調查問卷(季報)表》。

●計量和金額單位

除“稅率”指標為“百分數”,“平均職工人數”指標為“人”和“面積”指標為“平方米”外,各項指標的計量單位均按標明的計量單位填寫,主要產品表中第三產業產品(服務)如沒有相應計量單位,可以不用填寫,僅需要企業填寫產品銷售收入、應納稅收收入等指標,本表的金額單位除價格外一律萬元。

●小數位數

金額單位按萬元后保留兩位小數;各項指標一律不書寫千分號。

●報表指標口徑說明序號均按照各個報表指標在軟件任務中所對應的行號或列號來表示。

●本表填報的各項指標均為本企業實際情況,不得將控股企業數據納入本表的范圍內。

 

一、XXB表《2018年重點稅源企業基本信息表》填報說明

2018年重點稅源企業基本信息表》(簡稱《基本信息表》)是記錄和反映重點稅源監控企業基本情況的報表。共34項指標,另附36個備用字段。《基本信息表》年初一次性填報,隨月報或季報一同上報,年內可隨時調整變更事項和糾正差錯。本表部分為選項式指標,請嚴格按照軟件任務所列內容選擇。各指標填報說明如下:

1.原納稅人識別號:(必填)

納稅人識別號是重點稅源監控系統唯一的企業識別碼,由企業所在地行政區劃代碼(前6位)加企業法人單位代碼(9位或12位)組成。要求按照企業稅務登記證上的代碼填寫。如果一個企業法人在兩個以上行政區域內獨立納稅的,應按其不同的納稅登記識別代碼分戶填報。已變更為統一社會信用代碼的企業,必須同時填寫納稅人識別號。

2.18位統一社會信用代碼:

2015年10月1日以后的新辦企業、相關信息變更的企業,按照18位“統一社會信用代碼”填寫。

3.企業名稱:(必填)

要求按企業稅務登記證上的企業名稱的全稱填寫,不得簡化。

4.國民經濟行業類別代碼:(必填)

本年國民經濟行業類別與金稅三期行業代碼保持一致,企業應根據在稅種登記表里的行業明細信息填寫。

5.戰略性新興產業:下分:

1)節能環保產業;

2)新一代信息技術產業;

3)生物產業;

4)高端裝備制造產業;

5)新能源產業;

6)新材料產業;

7)新能源企業產業;

8)無新興產業。

    結合國家統計局下發的《戰略性新興產業分類(2012)(試行)》、以及國家發展改革委會同多部門起草的《戰略性新興產業重點產品和服務指導目錄》,根據納稅人實際情況選項填寫,本年只選擇企業最主要的一項新興產業選項,沒有的選“無戰略性新興產業代碼”。

6.企業工商登記注冊類型代碼:(必填)

本年企業工商登記注冊類型與金稅三期工商登記信息代碼保持一致,企業應根據在稅務登記表里的登記注冊類型填寫。

7.企業工商營業執照的登記時間:(必填)

是指企業的工商營業執照注明最初的登記時間。

8.主要投資方所屬國家或地區:

本指標主要由港、澳、臺商投資企業,外商投資企業和外國企業選擇填寫對企業擁有主要控制權的投資人所屬的國家(或地區),中外合資企業或中外合作企業按外方最大股東所屬國家(或地區)填寫。

9.集團公司情況:(必填)

1)非集團隸屬關系的一般企業;

2)集團母公司(核心企業);

3)集團母公司(集團總部)僅有相應集團的管理職能,卻沒有實際經營業務的集團總部機構;

4)集團成員公司。

10.所屬企業集團:

是指對企業擁有控制權的企業集團,分為中央企業集團、港澳臺及外國企業集團、地方企業集團及其他企業集團。由集團下屬企業單位填報。

11.企業財務核算方式及報表期:(必填)

1)獨立核算按月編制財務報表:選此項的企業必須按月填報B1表,按季填報B3、 B4表;如果是工業企業還必須按月填報B2表。按照重點稅源財務報表編報范圍,下分:

A.編報匯總報表;

B.編報合并報表;

C.編報本企業報表。

2)獨立核算按季編制財務報表:選此項的企業仍須按月填報B1表(應繳稅收按季度發生額填入本月欄,已繳稅收按實際發生月份及數額填入本月欄),按季填報B3表和B4表;如果是工業企業還必須按月填報B2表。按照重點稅源財務報表編報范圍,下分:

A.編報匯總報表;

B.編報合并報表;

C.編報本企業報表。

3)非獨立核算不編制財務報表:選此項的企業填寫B1表的其它指標(166行-180行)),如果是工業企業還必須按月填報B2表。

12.增值稅繳納方式:

根據納稅人實際情況選項填寫。

1)按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人,下分:

A.獨立繳納增值稅的納稅人;

B.統一核算增值稅的總公司:經稅務機關批準由總公司統一核算的增值稅納稅人,由分公司屬地預繳的增值稅部分,總公司用“應納稅調整額”指標調減總公司應納數;

C.屬地預繳增值稅的分公司:指經稅務機關批準由總公司統一核算的增值稅納稅人分公司屬地預繳稅款的,不需要填報增值稅核算指標,需要將屬地預繳增值稅數額用“應納稅調整額”指標調增分公司的應納數。

2)按簡易辦法繳納增值稅的納稅人(含小規模納稅人);

3)其他方式繳納增值稅的納稅人;

4)不繳納增值稅的納稅人。

13.增值稅出口退稅方式:

根據納稅人實際情況選項填寫

1) 未實行出口退稅的納稅人

2) 實行免抵退稅辦法的一般納稅人

3) 實行免退稅辦法的一般納稅人

4) 實行先征后退辦法的一般納稅人

5) 實行免稅辦法的一般納稅人或小規模納稅人

14.增值稅應稅服務類型:

根據納稅人實際情況選項填寫。納稅人應根據在稅種登記表里的增值稅應稅服務類型填寫。

    15.消費稅繳納方式:

根據納稅人實際情況選項填寫。

1)按法定稅率(額)繳納消費稅的納稅人;

2)代扣代繳消費稅義務人;

3)按其他方式繳納消費稅的納稅人;

4)不繳納消費稅的納稅人。

16.消費稅主要品目情況:

與金稅三期消費稅主要品目保持一致,根據納稅人消費稅稅種登記信息填寫。

17.企業所得稅繳納方式:

根據納稅人實際情況選項填寫。

1)實行據實預繳的納稅人,下分:

A.獨立預繳企業所得稅的納稅人;

B.按比例預繳的匯總納稅成員企業:指一些按比例就地預繳成員企業,如:大慶油田、勝利油田;

C.匯總下級公司預繳企業所得稅的納稅人:指集中預繳企業所得稅的總公司,如:金融行業、中石油、中石化總公司等;

D.上報上級公司預繳所得稅的企業:指財務獨立核算,企業所得稅由上級單位集中預繳的企業,此類企業需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關企業所得稅的各項指標;

E.總分機構納稅人中的總機構納稅人;

F.總分機構納稅人中的分支機構納稅人。

2)實行按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的納稅人,下分:

A.獨立預繳企業所得稅的納稅人;

B.按比例預繳的匯總納稅成員企業:指一些就地按比例預繳的匯總納稅成員企業(如中石油、中石化等系統的下屬子公司);

C.匯總下級公司預繳企業所得稅的納稅人:指統一核算并集中預繳企業所得稅的企業;

D.上報上級公司預繳企業所得稅的企業:指財務獨立核算的企業,企業所得稅由上級單位集中預繳的企業,此類企業需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關企業所得稅的各項指標;

E.總分機構納稅人中的總機構納稅人;

F.總分機構納稅人中的分支機構納稅人。

3)核定征收的納稅人,下分:

A.按收入總額核定應納稅所得額的納稅人(核定應稅所得率);

B.按成本費用核定應納稅所得額的納稅人;

C.按經費支出換算應納稅所得額的納稅人。

4)按照稅務機關確定的其他方式繳納企業所得稅的納稅人,下分:

A.總分機構納稅人中的總機構納稅人;

B.總分機構納稅人中的分支機構納稅人;

C.其他納稅人。

5)不繳納企業所得稅的納稅人

18.企業所得稅優惠政策形式:

根據納稅人實際情況選項填寫,享受兩項或兩項以上優惠政策的企業,選擇優惠額度大一項政策填報。

1)無所得稅優惠政策;

2)免征與減征優惠;

A.從事農、林、牧、漁業的所得;

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;

C.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;

D.符合條件的技術轉讓所得。

3)高新技術企業優惠;

A.國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅;

B.經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業過渡性優惠政策;

C.新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免;

D.新技術企業資格復審期間企業所得稅預繳規定。

4)小型微利企業優惠;

5)加計扣除優惠;

A.研究開發費;

B.企業安置殘疾人員所支付的工資。

6)創投企業優惠;

7)加速折舊優惠;

8)減計收入優惠;

9)稅額抵免優惠;

10)民族自治地方的優惠;

11)非居民企業的優惠;

12)特殊行業優惠;

13)其他優惠。

19.企業所得稅國、地稅征收隸屬關系:(必填)

核算并繳納企業所得稅的企業按實際情況選項填寫。

1)國稅;

2)地稅。

20.企業所得稅申報周期:

根據納稅人的企業所得稅申報周期選擇填寫,與金稅三期代碼保持一致。

(0)不申報;

(1)按月申報;

(2)按季申報。

21.執行企業會計制度或準則:(獨立核算、編制會計報表的企業必填)

根據企業實際執行的企業會計制度或準則情況選擇填寫,與金稅三期代碼保持一致。

22.原營業稅品目:

按照營業稅主要品目情況選擇填報,與金稅三期營業稅品目保持一致。

23.企業規模(工業和信息化部標準):

根據《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業[2011]300號)相關內容進行劃分,下分:

(1)大型企業;

(2)中型企業;

(3)小型企業;

(4)微型企業;

(5)其他。

24.主管國稅機關:(必填)

指本表所上報的縣國稅局。本指標由系統直接產生。

25.主管地稅機關:(必填)

指本表所上報的縣地稅局。本指標由系統直接產生。

26.法定代表人:(必填)

指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業獨立納稅單位填寫所屬上級企業法定代表人姓名。

27.財務負責人:(必填)

指納稅組織、單位的財務負責人。對于非法人獨立納稅企業填寫負責納稅申報表工作人員的姓名。

28.填報人姓名:(必填)

填寫本企業填報重點稅源報表人員姓名。

29.填報人聯系電話:(必填)

填寫本企業填報重點稅源報表人員電話。

30.企業地址:(必填)

填寫本企業經營所在地的詳細地址。

31.監控級次:

本指標為方便各地分級監控的需要而設,分為納入稅務總局監控的企業、納入省稅務局監控的企業、納入地市稅務局監控的企業、納入縣區稅務局監控和納入所(分局)監控的企業等五個級次。對于各地降低標準擴大范圍自行增加的監控企業,如上報稅務總局,必須填報原實際監控的級次(省級或省級以下)。

1)稅務總局;

2)省稅務局;

3)地市稅務局;

4)縣區稅務局;

5)所(分局)。

32.企業國地稅屬性。

1)國地共管;

2)國稅管戶;

3)地稅管戶。

33.上市公司上市地區:僅需上市公司企業填寫。

1)非上市公司

2)上海

3)深圳

4)香港

5)納斯達克

(6)美國證券

(7)紐約

(8)倫敦

(9)新加坡

34.上市公司代碼:填寫上市公司股票代碼。在境內上市的公司需填寫以0、2、3、4、6、9為開頭的六位股票代碼;在境外上市的公司需填寫境外上市的股票代碼。

二、B1表《重點稅源企業稅收信息月報表》填報說明

●B1表《重點稅源企業稅收信息(月報)表》(簡稱《稅收月報表》)是記錄和反映重點稅源企業稅收信息的統計表。分“國內增值稅指標”“國內消費稅指標”“企業所得稅指標”“進出口稅收指標”“印花稅指標”“其他稅收指標”“代扣代繳稅收指標”“各項收費指標”“其他指標”以及“月度財務指標”十部分共190項指標。其中3-192行所列指標為總局設置指標, 192行以后為各級稅務機關增加指標用的備用字段。

●《稅收月報表》的各項數據均應按報表期企業實際發生的數額填報。特別注意的是,表中“已繳稅款”與“應繳稅款”均為稅務征收口徑,即本期已繳稅款反映的是企業在本期實際上繳的各項稅款,稅款所屬期主要為上期的應繳稅款;本期應繳稅款主要反映企業本期生產經營活動所產生的應繳稅款,該稅款一般在下期申報繳庫。

《稅收月報表》中,1-12月各類稅收指標和附列指標均應按月填報當期實際發生額,累計數由系統自動計算生成。

各項指標填報說明如下:

(一)國內增值稅指標

3.按適用稅率征稅銷售額

填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物、應稅勞務和應稅服務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示,不含代扣代繳、應稅服務扣除項目本期實際扣除金額)。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物,稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。(重要提示:經上級稅收機關批準由上級統一核算的增值稅納稅人,不填此項)。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第1欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按適用稅率征稅銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--按適用稅率征稅銷售額”本月數之和。

4.其中:應稅貨物銷售額

填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第2欄“一般貨物及勞務和應稅服務--其中:應稅貨物銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--其中:應稅貨物銷售額”本月數之和。

5.應稅勞務銷售額

填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第3欄“一般貨物及勞務和應稅服務-應稅勞務銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--應稅勞務銷售額”本月數之和。

6.納稅檢查調整的銷售額

填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查,并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務,經納稅檢查發現偷稅的,不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列,而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。營業稅改征增值稅的納稅人,應稅服務有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第4欄“一般貨物及勞務和應稅服務--納稅檢查調整的銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--納稅檢查調整的銷售額”本月數之和。

7.按簡易征收辦法征稅銷售額

填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人,應稅服務有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額;應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構,其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。對應口徑為:增值稅一般納稅人取增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第5欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按簡易辦法計稅銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--按簡易辦法計稅銷售額”之和。增值稅小規模納稅人取增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”+第4欄“應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”+第7欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售”本期數之和。

8.其中:納稅檢查調整的銷售額

填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查,并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務,經納稅檢查發現偷稅的,不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列,而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。營業稅改征增值稅的納稅人,應稅服務有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第6欄“一般貨物及勞務和應稅服務--其中:納稅檢查調整的銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--其中:納稅檢查調整的銷售額”本月數之和。

9.免、抵、退稅辦法出口銷售額

填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人,應稅服務有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第7欄“一般貨物及勞務和應稅服務--免、抵、退稅辦法出口銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--免、抵、退稅辦法出口銷售額”本月數之和。

10.免稅銷售額

填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人,應稅服務有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第8欄“一般貨物及勞務和應稅服務--免稅銷售額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--免稅銷售額”本月數之和。增值稅小規模納稅人取增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)第9欄“免稅銷售”+第13欄“出口免稅銷售”本期數之和。

11.服務、不動產和無形資產扣除項目本期扣除額

由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(三)第1-8行第5列之和。

12.其中:17%稅率的項目

由營業稅改征增值稅納稅人填寫17%稅率的扣除項目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(三)第1行第5列。

13.11%稅率的項目

由營業稅改征增值稅納稅人填寫11%稅率的扣除項目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(三)第2行第5列。

14.6%稅率的項目(不含金融商品轉讓)

由營業稅改征增值稅納稅人填寫6%稅率的扣除項目(不含金融商品轉讓)。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(三)第3行第5列。

15.6%稅率的金融商品轉讓項目

由營業稅改征增值稅納稅人填寫6%稅率的金融商品轉讓扣除項目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(三)第4行第5列。

16.5%稅率的項目

由營業稅改征增值稅納稅人填寫5%征收率的扣除項目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(三)第5行第5列。

17.3%稅率的項目

由營業稅改征增值稅納稅人填寫3%征收率的扣除項目。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(三)第6行第5列。

18.服務、不動產和無形資產扣除項目期末余額

填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(三)第1-8行第6列之和。

19.外購可抵扣的固定資產金額

填寫納稅人本期外購的可以抵扣銷項稅額的固定資產金額,按照《增值稅納稅申報表》附表中“固定資產進項稅額”指標所對應的固定資產金額填寫。

20.銷項稅額

填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的銷項稅額。營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產有扣除項目的,本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第11欄“一般貨物及勞務和應稅服務--銷項稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--銷項稅額”之和。

21.其中:17%稅率的貨物及加工修理修配勞務

填寫17%稅率的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第1行第10列。

22.17%稅率的服務、不動產和無形資產

填寫17%稅率的服務、不動產和無形資產的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第2行第14列。

23.13%稅率

填寫13%稅率的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第3行第10列。

24.11%稅率

填寫11%稅率的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第4行第14列。

25.6%稅率

填寫6%稅率的銷項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第5行第14列。

26.2%、3%稅率(預繳)

填寫2%稅率或3%稅率(預繳)的銷項稅額。對應口徑為增值稅預繳申報表第6行第4列。

27.進項稅額

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第12欄“一般貨物及勞務和應稅服務--進項稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--進項稅額”之和。

28.按抵扣項目:固定資產進項稅額

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中所含可抵扣的固定資產進項稅額,按照《增值稅納稅申報表》附表相關指標當月數填寫。對應口徑為固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表當期申報抵扣的固定資產進項稅額合計。

29.按憑證種類:海關進口增值稅專用繳款書

填寫納稅人本期申報抵扣的其他抵扣憑證中海關進口增值稅專用繳款書可抵扣金額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(二)欄次5的“稅額”。

30.按稅率:17%稅率的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中17%稅率的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次2“稅額”。

31.其中:有形動產租賃的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的17%稅率進項中的有形動產租賃的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次3“稅額”。

32.13%稅率的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中13%稅率的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次4“稅額”。

33.11%稅率的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中11%稅率的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次5“稅額”。

34.其中:運輸服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進項當中運輸服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次6“稅額”。

35.電信服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進項當中電信服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次7“稅額”。

36.建筑安裝服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進項當中建筑安裝服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次8“稅額”。

37.不動產租賃服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進項當中不動產租賃服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次9“稅額”。

38.受讓土地使用權的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進項當中受讓土地使用權的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次10“稅額”。

39.6%稅率的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中6%稅率的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次11“稅額”。

40.其中:電信服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進項當中電信服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次12“稅額”。

41.金融保險服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進項當中金融保險服的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次13“稅額”。

42.生活服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進項當中生活服務的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次14“稅額”。

43.取得無形資產的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進項當中取得無形資產的進項稅額。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次15“稅額”。

44.5%征收率的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中5%征收率的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次16“稅額”。

45.其中:不動產租賃服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的5%征收率的進項當中不動產租賃服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次17“稅額”。

46.3%征收率的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中3%征收率的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次18“稅額”。

47.其中:貨物及加工、修理修配勞務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中貨物及加工、修理修配勞務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次19“稅額”。

48.運輸服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中運輸服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次20“稅額”。

49.電信服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中電信服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次21“稅額”。

50.建筑安裝服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中建筑安裝服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次22“稅額”。

51.金融保險服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中金融保險服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次23“稅額”。

52.有形動產租賃服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中有形動產租賃服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次24“稅額”。

53.生活服務的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中生活服務的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次25“稅額”。

54.取得無形資產的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進項當中取得無形資產的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次26“稅額”。

55.減按1.5%征收率的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中減按1.5%征收率的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次27“稅額”。

56.用于購建不動產并一次性抵扣的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中用于購建不動產并一次性抵扣的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次29“稅額”。

57.通行費的進項

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中通行費的進項。對應口徑為本期抵扣進項稅額結構明細表欄次30“稅額”。

58.上期留抵稅額

按規定須掛賬的納稅人按照貨物和勞務掛賬留抵稅額有關要求填寫。其他納稅人填寫前一申報期的“期末留抵稅額”數,對有稅務機關批準的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數額不在此項扣減。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用) 第13欄“一般貨物及勞務和應稅服務--上期留抵稅額”本期和累計以及“即征即退貨物及勞務和應稅服務-上期留抵稅額”本期數三列之和。

59.進項稅轉出額

填寫納稅人已經抵扣,但按稅法規定本期應轉出的進項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第14欄“一般貨物及勞務和應稅服務--進項稅轉出額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--進項稅額轉出”之和。

60.免抵退應退稅額

反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第15欄“免、抵、退應退稅額”。

61.按適用稅率計算檢查應補繳稅額

填寫稅務、財政、審計部門檢查,按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第16欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”。

62.應抵扣稅額合計

填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式自動計算生成,應抵扣稅額合計=進項稅額+上期留抵稅額+留抵稅額調整額-進項稅轉出額-免抵退應退稅額+按適用稅率計算檢查應補繳稅額。

63.實際抵扣稅額

填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第18欄“一般貨物及勞務和應稅服務--實際抵扣稅額”本期與累計以及“即征即退貨物及勞務和應稅服務--實際抵扣稅額”本期數三列之和。

64.應納稅額

反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按表中所列公式自動計算生成,應納稅額=銷項稅額-實際抵扣稅額(64=20-63)。

65.期末留抵稅額

為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額。按表中所列公式自動計算生成,期末留抵稅額=應抵扣稅額-實際抵扣稅額(65=62-63)。

66.按簡易征收辦法計算的應納稅額

反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額,但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構,應將預征增值稅額填入本欄。對應口徑為:增值一般納稅人取增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第21欄“一般貨物及勞務和應稅服務--簡易征收辦法計算的應納稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--簡易征收辦法計算的應納稅額”本期之和。增值稅小規模納稅人取增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用) 第15欄“應稅貨物及勞務--本期應納稅額”。                                        

67.其中:6%征收率

填寫納稅人本期按簡易辦法6%征收率的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第8行第14列。

68.5%征收率的貨物及加工修理修配勞務

填寫納稅人本期按簡易辦法5%征收率的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第9a行第14列。

69.5%征收率的服務、不動產和無形資產

填寫納稅人本期按簡易辦法5%征收率的服務、不動產和無形資產的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第9b行第14列。

70.4%征收率

填寫納稅人本期按簡易辦法4%征收率的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第10行第14列。

71.3%征收率的貨物及加工修理修配勞務

填寫納稅人本期按簡易辦法3%征收率的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第11行第14列。

72.3%征收率的服務、不動產和無形資產

填寫納稅人本期按簡易辦法3%征收率的服務、不動產和無形資產的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第12行第14列。

73.其他征收率

填寫納稅人本期按簡易辦法其他征收率的應納稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表附列資料(一)第13a、13b、13c行第14列合計。

74.按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補稅額

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第22欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補稅額”本月之和。

75.應納稅減征額

填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。對應口徑為:增值稅一般納稅人取增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第23欄“一般貨物及勞務和應稅服務--應納稅額減征額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--應納稅額減征額”本月數之和。小規模納稅人取增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)第16欄“應稅貨物及勞務--本期應納稅額減征額”與17欄“應稅貨物及勞務--本期免稅額”本期之和。                                        

76.應納稅調整額

反映各種情況造成企業增值稅多繳或少繳而多退少補的調整額(包括營業稅改征增值稅的預繳抵減稅額和多繳抵減稅額),但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。按照主管稅務機關確認的實際調整數填寫。調增稅款填正數,以應納稅款抵、退稅填負數。統一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業的總公司,由分公司屬地預繳的稅款用負數調減;不核算增值稅的分公司,屬地預繳的增值稅用正數調增。(嚴禁在此項沖減前期填報差錯)

77.應納稅額合計

填寫納稅人本期應納增值稅的合計數。按表中公式自動計算生成:應納稅額合計=應納稅額+按簡易征收辦法計算的應納稅額-應納稅減征額+應納稅調整額(77=64+66-75+76)。

78.期初未繳稅額

“本期”欄為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”數,本指標“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數。(多繳為負數)。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第25欄“一般貨物及勞務和應稅服務--期初未繳稅額(多繳為負數)”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--期初未繳稅額(多繳為負數)”本月數之和。

79.本期已繳稅額

是指納稅人本地、本期實際繳納的扣除提退后的增值稅凈入庫稅額,包括分次預繳、出口開據專用繳款書的預繳稅款、本期繳納上期應繳、繳納欠繳稅額,不包括本期已繳的查補稅款。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第27欄“一般貨物及勞務和應稅服務--本期已繳稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--本期已繳稅額”本月數之和。

80.期末未繳稅額

為納稅人本期期末應納未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應納未繳的稅額。按表中公式自動計算生成:期末未繳稅額=應納稅額合計+期初未繳稅額-本期已繳稅額(80=77+78-79)。

81.期末欠稅余額

反映納稅人按照稅法規定已形成欠稅的增值稅額。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第33欄“一般貨物及勞務和應稅服務--欠繳稅額”與“即征即退貨物及勞務和應稅服務--欠繳稅額”本月數之和。

82.本期實際退稅額

填寫納稅人本期因符合增值稅優惠政策規定而實際收到的稅務機關返還的全部增值稅額,包括“即征即退”“先征后退”“減免退稅”等各項實際退還的增值稅額,但不包括出口退稅、查補退稅、代扣代繳退稅。            

83.已繳查補稅額  

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的增值稅款,包括:按“適用稅率計算”和“按簡易征收辦法計算”,并實際繳納的查補增值稅款。對應口徑為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第37欄“本期入庫查補稅額”本月數。

(二)國內消費稅指標

84.應征消費稅的銷售額

是指納稅人本期內銷應稅消費品的銷售額,包括視同銷售貨物的銷售額,按本期匯總的納稅申報表中有關項目分析填寫。實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額,可參考其增值稅計稅銷售額填寫。對應口徑為《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發環節消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》各應稅消費品銷售額之和。《成品油消費稅納稅申報表》 無銷售額項目,參照《增值稅納申報表》計稅銷售額取數,一般納稅人取第1欄“一般貨物及勞務和應稅服務--按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”,小規模納稅人取第1欄“應稅貨物及勞務--應征增值稅不含稅銷售額”。

85. 應納稅額

是指納稅人本期銷售應稅消費品按稅法規定的稅率(額)計征的應交消費稅額,按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。對應口徑為:《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發環節消費稅納稅申報表》《成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》 《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取各應稅消費品“應納稅額”之和。

86.其中:從價計征應納稅額

是指納稅人本期銷售的應稅消費品中按稅法規定稅率計征的從價計征消費稅稅額,按照消費稅申報表中的相關項目分析填寫。(審核:86<=85)。對應口徑為:《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發環節消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》中采取從價征收的消費品“應納稅額”之和。

87. 減(免)稅額

是指納稅人按政策規定減征(免征)的消費稅額,按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。對應口徑為:《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取“本期減免稅額”。

88. 準予扣除應稅消費品已納稅額

指納稅人本期生產銷售應稅消費品所購進外購應稅消費品所含允許扣除的稅額,按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。對應口徑為:《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取“本期準予扣除稅額”。

89.應納稅調整額

是指納稅人因代扣、退稅或準予抵減等所產生的應納稅調整額,但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。調增用正數,調減用負數。按主管稅務機關確認數填寫。(嚴禁在此項沖減前期填報差錯)

90.應納稅額合計

是指納稅人本期應納稅款的合計數,根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。(自動計算欄:應納稅額合計=應納稅額-減免稅額-準予扣除應稅消費品已納稅額+應納稅調整額,即[90=85-87-88+89])。

91.期初未繳稅額

指納稅人上期末應納未繳的消費稅額,根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。“本期”欄為納稅人前一期的“期末未繳稅額”數;“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數。(多繳為負數)。(審核:[本期91 =上期93])。對應口徑為:《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發環節消費稅納稅申報表》《成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取“期初未繳稅額”。

92. 本期已繳稅額

是指企業本期實際已繳的扣除提退后的消費稅凈入庫稅額,包括本期繳納的上期應納稅額、本年多繳稅額、清理以前年度欠稅額;不包括本期查補前期消費稅的實際已繳稅額和按規定代扣代繳的消費稅額。根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。對應口徑為:《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》《酒及酒精消費稅納稅申報表》《小汽車消費稅納稅申報表》《卷煙批發環節消費稅納稅申報表》《成品油消費稅納稅申報表》《電池、涂料消費稅納稅申報表》《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》取本期實際已繳納稅款之和。

93.期末未繳稅額

反映企業期末應納未繳的消費稅額。根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫,或按本表所列公式計算填寫。(審核:[93=90+91-92])

94.期末欠稅余額

為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳消費稅余額。(審核:94<=93且94>=0])

95.已繳查補稅額

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費稅款。

(三)企業所得稅指標

●“按照實際利潤額預繳”“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人根據企業所得稅申報期情況選擇按月或按季填報報告期發生的當期數據。按季申報的企業應繳稅收按季度發生額填入本月欄,已繳稅收按實際發生月份及金額填入本月欄。第96-102行,由“按照實際利潤額預繳”的納稅人填寫。

96.營業收入

指按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。對應口徑:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第2欄“營業收入”本期金額。

97.營業成本

指按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。對應口徑:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第3欄“營業成本”本期金額。

98.利潤總額

指按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。對應口徑:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4欄“利潤總額”本期金額。

99. 加:特定業務計算的應納稅所得額

指從事房地產開發等特定業務的納稅人,填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入,按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。對應口徑:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第5欄“加:特定業務計算的應納稅所得額”本期金額。

100. 減:不征稅收入和稅基減免應納稅所得額

指屬于稅法規定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額。對應口徑:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第6欄“減:不征稅收入和稅基減免應納稅所得額”本期金額。

101. 固定資產加速折舊(扣除)調減額

指按照《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕75號)等相關規定,固定資產稅收上采取加速折舊,會計上未加速折舊的納稅調整情況。對應口徑:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第7欄“固定資產加速折舊(扣除)調減額”本期金額。

102. 彌補以前年度虧損

指按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。取數口徑:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第8欄“彌補以前年度虧損”本期金額。

103. 實際利潤額

本指標填報按會計制度核算的利潤總額加特定業務應納稅所得額減去以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

對應口徑:“按照實際利潤額預繳”納稅人按照《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第9欄“實際利潤額”本期金額。“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人可比照填報。

房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。

“按收入總額核定應納稅所得額”“按成本費用核定應納稅所得額”的納稅人,按照《中華人民共和國企業所得稅月(季)和年度納稅申報表(B類)》第11行、第14行“應納稅所得額”填寫。

104. 應納所得稅額

按照實際利潤額預繳的納稅人的應納所得稅額=實際利潤額×適用稅率(25%),其他納稅人根據實際情況按以下方式填報。

對應口徑:(1)按照實際利潤額預繳的納稅人:本指標對應《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第11行“應納所得稅額本期金額;

2)按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的納稅人:本指標對應《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》第22行“本月(季)應納所得稅額”本期金額;

3)“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人,本指標對應《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》第26行“本月(季)稅務機關確定的預繳所得稅額”本期金額;

4)“按收入總額核定應納稅所得額”“按成本費用核定應納稅所得額”的納稅人,本指標對應《中華人民共和國企業所得稅月(季)和年度納稅申報表(B類)》第16行“應納所得稅額”本期金額。

105. 減免所得稅額

填報納稅人經批準或備案減、免的企業所得稅額。對應口徑:實行據實預繳的納稅人根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》第12行“減:減免所得稅額”,其他納稅人“減免所得稅額”指標填報納稅人當期實際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。

106. 應納稅調整額

此欄下列情況可以作調整,調減用負數,調增用正數。

1)“按比例預繳的匯總納稅成員企業”如:大慶油田,勝利油田等企業“獨立核算,按比例就地預繳所得稅”,這類企業按比例上繳部分,在“應納稅調整額”指標中用負數調減本公司就地“應納的企業所得稅”數額。

2)“匯總下級預繳企業所得稅的上級公司”如“中石油”或“中石化”等集中繳納的企業所得稅的中央企業,集中下級公司上繳的企業所得稅部分,在“應納稅調整額”指標中用正數調增本公司的“應納企業所得稅”數額。

3)“總分機構納稅人”中的總機構將應分攤給分支機構的所得稅額在此欄用負數調減,調減的數額與《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》第30行指標相同,以負數填寫。分支機構分配到的所得稅額直接在本欄調增,按照《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》第33行指標填寫。分支機構不需要填寫企業所得稅103-105行指標。(嚴禁在此項沖減前期填報差錯)

107. 應納稅額合計

應等于“應納所得稅額”減去“減免所得稅額”加上“應納稅調整額”。(自動計算欄:[107=104-105+106])

108.實際已預繳所得稅額

指企業實際已繳的企業所得稅額,包括因清欠、多繳、退稅等所產生的稅額,但不包括查補、代扣代繳的稅額、匯算清繳實際補(退)稅額。對應口徑:按所得稅各類申報表截止報告期累計“實際已繳所得稅額”“本(月)季實際應補退稅額”“本(月)季實際應納所得稅額”“本月(季)稅務機關確定的預繳的所得稅額”等項目的數額分析填寫本期數。

109.其中:實際已繳納上年應納稅額

指今年繳納入庫、所屬時期為上年度的稅款,但不包括匯算清繳實際補(退)稅額。

110.匯算清繳實際補(退)稅額

填報納稅人在匯算清繳上一年度企業所得稅后,實際已經補繳或退稅的數額。補繳填正數,退稅填負數(用本年預繳稅額抵減匯算清繳退稅額的,抵減的退稅額應視同為匯算清繳退稅額在本行填寫負數)。對應口徑:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》《中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表》《跨地區經營匯總納稅企業的分支機構年度納稅申報表》的“本年應補(退)所得稅額”,《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》“實際應補(退)所得稅額”,《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(B類)》“應補(退)所得稅額”。

111.期末欠稅余額(111>=0)

為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳企業所得稅余額。

112.已繳查補稅額

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的企業所得稅款。

(四)進出口稅收指標

113.已繳進口環節增值稅

指企業進口貨物時,企業當期繳納的由海關代征的進口環節增值稅稅額。

114.已繳進口環節消費稅

指企業進口貨物時,企業當期繳納的由海關代征的進口環節消費稅稅額。

115.已繳關稅

指企業當期實際繳納的關稅稅額(含進口關稅和出口關稅)。

116.實際收到的出口退稅額(負數)

指企業當期實際收到的出口退稅金額,以負數形式填寫。取數口徑:《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》15行“免、抵、退應退稅額”本月數。

117.當期免抵稅額

是指實行“免、抵、退”辦法出口企業的當期免抵退稅額扣除當期應退稅額后的余額。取數口徑:按照《免抵退稅申報匯總表》第37行“當期免抵稅額”的“當期”欄填寫。

(五)印花稅指標

118. 印花稅計稅金額合計

指企業本期所有計稅金額合計,為119行至127行明細之和自動計算生成。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表第1欄金額合計。

119.其中:購銷合同

指企業供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同,稅率是按合同金額的萬分之三計算。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表購銷合同金額。

120.加工承攬合同

指企業加工、定作、修理、復制、測試、檢驗等合同,稅率是按合同金額的萬分之五計算。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表 加工承攬合同金額。

121.建設工程勘察設計合同

指企業勘察、設計合同,稅率是按合同金額的萬分之五計算。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表 建設工程勘察設計合同金額。

122.建筑安裝工程承包合同

指企業建筑、安裝工程承包合同,稅率是按合同金額的萬分之三計算。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表 建筑安裝工程承包合同金額。

123.財產租賃合同

指企業租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同,從性質上屬于經營租賃合同,稅率是按合同金額的千分之一計算。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表 財產租賃合同金額。

124.貨物運輸合同

指企業民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運等合同,稅率是按合同金額的萬分之五計算。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表貨物運輸合同金額。

125.借款合同

指企業到期返還借款并支付利息的合同,稅率是按合同金額的萬分之零點五計算。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表 借款合同金額。

126.財產保險合同

指企業財產及其有關利益為保險標的的保險合同,稅率是按合同金額的千分之一計算。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表 財產保險合同金額。

127.技術合同

指企業技術開發、轉讓、咨詢或者服務訂立的確立相互之間權利和義務的合同,稅率是按合同金額的千分之零點三計算。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表 技術合同金額。

128.應納印花稅

指企業本期實際應繳的印花稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額以及證券印花交易稅額,但不包括代扣代繳的印花稅額。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表 本期應納稅額合計。

129.已繳印花稅

指企業本期實際已繳的印花稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額以及證券印花交易稅額,但不包括代扣代繳的印花稅額。對應口徑為印花稅納稅申報(報告)表 本期已繳稅額合計。

130.其中證券交易印花稅

指企業從事證券買賣所繳納的費用。對應口徑為實際繳納的證券交易印花稅。

(六)其他稅收指標

131.本期已繳營業稅稅款

指企業本期實際已繳的營業稅凈入庫稅額,包括因清欠、多繳、退稅、查補、代扣代繳等所產生的稅額,以及企業入庫的滯納金。對應口徑為本期實際繳納的營業稅稅款及滯納金。

132.其中:清欠稅款

指企業因清欠所產生的非常規稅額。對應口徑為實際繳納的清欠稅款。

 133.查補稅款

指企業因查補所產生的非常規稅額。對應口徑為實際繳納的查補稅款。

 134.應納城市維護建設稅

“應交城市維護建設稅”科目貸方本期發生額,不包括代扣代繳和按規定減免的城市維護建設稅額,或按納稅申報表的相關項目填寫。對應口徑為《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》第7列本期應納稅。

 135.已繳城市維護建設稅

指企業本期實際已繳的城市維護建設稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額,但不包括代扣代繳的城建稅額。對應口徑為實際繳納的城市維護建設稅。

 136.應納資源稅

“應交資源稅”科目貸方本期發生額,不包括代扣代繳和按規定減免的資源稅額,或按納稅申報表的相關項目填寫。對應口徑為《資源稅納稅申報表》本期應納稅額6行合計。

 137.已繳資源稅

指企業本期實際已繳的資源稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額,但不包括代扣代繳的資源稅額。對應口徑為實際繳納的資源稅。

 138.土地增值稅應稅收入

指企業轉讓房地產取得的應稅收入,包括轉讓房地產取得的全部價款及有關的經濟利益。對應口徑為土地增值稅納稅申報表 (從事房地產開發的納稅人預征適用)應稅收入合計;土地增值稅納稅申報表(二)(從事房地產開發的納稅人清算適用)轉讓房產收入總額合計;土地增值稅納稅申報表(三)(非從事房地產開發的納稅人適用)轉讓房地產收入總額。

139.應納土地增值稅

“應交土地增值稅”科目貸方本期發生額,不包括代扣代繳和按規定減免的土地增值稅額,或按納稅申報表的相關項目填寫。對應口徑為土地增值稅納稅申報表 (從事房地產開發的納稅人預征適用)本期應繳稅額計算;土地增值稅納稅申報表(二)(從事房地產開發的納稅人清算適用)26欄應繳土地增值稅稅額 ;土地增值稅納稅申報表(三)(非從事房地產開發的納稅人適用)24欄應繳土地增值稅稅額。

 140.已繳土地增值稅

指企業本期實際已繳的土地增值稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額,但不包括代扣代繳的土地增值稅額。對應口徑為實際繳納的土地增值稅。

 141.應納房產稅

“應交房產稅”科目貸方本期發生額,不包括代扣代繳和按規定減免的房產稅,或按納稅申報表的有關項目填寫。對應口徑為《房產稅納稅申報表》本期應納稅額。

 142.已繳房產稅

指企業本期實際已繳的房產稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額,但不包括代扣代繳的房產稅額。對應口徑為實際繳納的房產稅。

 143.應納車船稅

“應交車船稅”科目貸方本期發生額,不包括代扣代繳和按規定減免的車船稅,或按納稅申報表的相關項目填寫。對應口徑為《車船稅納稅申報表》第11列當年應繳稅額。

 144.已繳車船稅

指企業本期實際已繳的車船稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額,但不包括代扣代繳的車船稅額。對應口徑為實際繳納的車船稅。

 145.應納城鎮土地使用稅

“應交城鎮土地使用稅”科目貸方本期發生額,不包括代扣代繳和按規定減免的城鎮土地使用稅,或按納稅申報表的相關項目填寫。對應口徑為《城鎮土地使用稅納稅申報表》本期應納稅額。

 146.已繳城鎮土地使用稅

指企業本期實際已繳的城鎮土地使用稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額,但不包括代扣代繳的城鎮土地使用稅額。對應口徑為實際繳納的城鎮土地使用稅。

 147.已繳個人所得稅

指個人獨資企業和個人合伙企業繳納的個人所得稅,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。本指標由注冊類型為個人獨資企業和個人合伙企業的納稅人填寫,其他企業代扣代繳企業員工的個人所得稅在代扣代繳個人所得稅欄目反映。對應口徑為實際繳納的個人所得稅。

148.其中:財產轉讓所得

指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。對應口徑為實際繳納的財產轉讓個人所得稅。

 149.已繳車輛購置稅

指企業本期實際已繳的車輛購置稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額,但不包括代扣代繳的車輛購置稅額。對應口徑為實際繳納的車輛購置稅。

   150.已繳契稅

指企業本期實際繳納的契稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。對應口徑為實際繳納的契稅。

 151.已繳耕地占用稅

指企業本期實際繳納的耕地占用稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。對應口徑為實際繳納的耕地占用稅。

 152.已繳煙葉稅

指企業本期實際繳納的煙葉稅額,包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。對應口徑為實際繳納的煙葉稅。

 153.已繳其他稅收(含滯納金及罰款收入)

指企業本期實際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項罰沒入庫稅收的滯納金和罰款收入。對應口徑為實際繳納的其他稅收。

(七)代扣代繳稅收

154.代扣代繳增值稅

指本期實際繳納的代扣代繳增值稅。

155.代扣代繳消費稅

指本期實際繳納的代扣代繳消費稅。

156.代扣代繳(預提)所得稅

指本期實際繳納的代扣代繳(預提)所得稅。

157.代扣代繳個人所得稅額

指本期實際繳納的代扣代繳個人所得稅額。

158.其中:代扣代繳工資薪金所得個人所得稅

指本期實際繳納代扣代繳工資薪金所得個人所得稅。

159.代扣代繳利息、股息、紅利所得個人所得稅

指本期實際繳納的代扣代繳利息、股息、紅利所得個人所得稅。

(八)各項收費指標

160.已繳教育費附加

指企業本期實際已繳的教育費附加,包括因清欠、查補、多繳所產生的稅額,但不包括代扣代繳的教育費附加。

161.已繳地方教育費附加

指企業本期實際已繳的地方教育費附加,包括因清欠、查補、多繳所產生的稅額,但不包括代扣代繳的教育費附加。

162.已繳文化事業建設費

指企業本期實際已繳的文化事業建設費,包括因清欠、查補、多繳所產生的稅額,但不包括代扣代繳的文化事業建設費。

163.已繳社保基金

指企業本期實際繳納的社保基金。包括基本養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險和生育保險等各項保險(注:本指標填報的是企業為職工繳納的全部社保基金,而不是由稅務機關代收的社保基金)。

164.已繳其他行政事業性收費

指企業本期實際已繳的除上述各項收費以外的其他行政事業性收費(指行政事業單位開具的行政事業性收費票據的收費)。

165.已繳其他收費

指企業本期實際已繳的除上述各項收費以外的收費。

(九)其他指標

166.電力消費量(萬千瓦時,1度=1千瓦時)

填寫企業本期用于生產經營的實際耗電量(填報單位:萬千瓦時,1度=1千瓦時,1萬千瓦時=10000千瓦時),本指標工業企業和建筑業企業填報。

167.煤炭消費量(噸)

指本期用于生產經營的實際耗煤量(噸),由工業企業根據實際消耗情況填報。如果是火力發電企業,請填寫標準煤。

168.油消費量(汽、煤、柴、燃料等)(噸)

指本期用于生產經營的實際耗油量(填報單位:噸),由工業、交通運輸等相關行業填報,主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。

169.水資源消費量(噸)

指本期用于生產經營的實際耗水量(噸),由采掘業、制造業、建筑住宿餐飲業等相關行業填報。水力發電、循環用水均不需要填列。

170.本期支付的特許權使用費

“特許權使用費”是指一國居民將自己的財產,主要指無形財產(我對外所簽協定中也有包括有形財產的情況),如專利、專有技術、商標、版權等(或機器設備等)特許給對方使用而收取的使用費。本指標填報本企業本期實際對外支付的特許權使用費金額。收取的特許權使用費金額可用負數填報。

171.其中:對境外支付的特許權使用費

本指標指本企業本期實際對境外支付的特許權使用費金額,可根據《非貿易及部分資本項目項下售付匯開具稅務憑證申請表》相關指標填寫。

172.本期支付的股息、利息和紅利

本指標指本企業本期對外支付的股息、利息和紅利金額。

173.其中:對境外支付的股息、利息和紅利

本指標指本企業本期對境外支付的股息、利息和紅利金額。可根據《非貿易及部分資本項目項下售付匯開具稅務憑證申請表》相關指標填寫。

174.本期發生的研發費用支出

企業研發費用,指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用。本指標填寫本企業本期發生的研究和發展各項費用,具體指標口徑可根據《中華人民共和國年度納稅申報表A類》中《研發費用加計扣除優惠明細表》的“研究發費用合計”指標填寫。

175.本期發生的對境外投資額

指本期實際發生的對境外投資總金額。

176.本年新增的固定資產(凈值)

指本年累計新增的固定資產凈值,可根據固定資產原值的本期借方發生額計算填寫。

177.本年累計計提折舊

指本年固定資產實際累計計提的折舊。本指標應根據“累計折舊”科目本年累計發生額填寫。

178.平均職工人數(單位:人)

填寫本企業截止本季度全部職工平均人數,獨立核算企業填報。公式[(年初職工人數+期末職工人數)/2]取整,本指標不得為空。

179.本年累計為職工支付的薪酬(含社保基金)

填寫與本企業職工人數同口徑的本年度累計薪酬總額。是指勞動者因從事生產活動所得的全部報酬,包括工資及其計提的各種職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費等。實行新會計準則的企業根據“應付職工薪酬”本期貸方發生額填寫。實行舊會計準則的企業根據本指標口徑分析填列。主要包括三種形式:一是貨幣性收入,包括企業支付給勞動者的工資、獎金、各種津貼和補貼;二是實物收入,包括企業以免費或低于成本價提供給勞動者的各種物質產品和服務;三是企業為勞動者支付的社會保險,具體包括企業為勞動者向政府和保險部門支付的待業、退休、養老、人身、醫療、家庭財產等保險。為職工支付的薪酬=工資+福利+獎金+津貼+為職工繳納的社保基金+醫療補貼+為職工繳納的住房公積金+交通補助等。

180.其中:實際支付給職工的工資

指企業實際支付給職工的薪酬中的工資、福利、獎金和津貼等。(179>=180)

(十)財務指標

181-192行財務指標只填寫累計數或期末余額。

181.營業收入

是指企業在從事銷售商品,提供勞務和讓渡資產使用權等日常經營業務過程中所形成的經濟利益的總流入。本項目反映企業經營主要業務和其他業務所確認的收入總額。

182. 主營業務收入

反映企業在報告期確認的銷售商品、提供勞務等主營業務取得的收入總額。本項目應根據“主營業務收入”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“主營業務收入” 指標的“本期金額”;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業收入”指標的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業收入”指標的“本期金額”;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業收入”(或“擔保收入”)指標的“本期金額”。

183. 主營業務成本

反映企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本,房地產開發企業不得將未結轉的土地成本、未結轉的開發成本列入本項目。本項目應根據“主營業務成本”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“主營業務成本” 指標的“本期金額”;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業成本”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業成本”指標的“本期金額”;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業成本”(或“營業支出”)的“本期金額”。

184.財務費用

反映企業經營過程中,為進行資金籌集等理財活動而發生的財務費用。包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。(為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予資本化的借款費用,在“在建工程”“制造費用”等科目核算)。本項目應根據“財務費用”科目的發生額填寫。本項目根據企業的“財務費用”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“財務費用” 指標的“本期金額”;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“財務費用”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“財務費用”指標的“本期金額”。

    185.投資收益

指企業在一定的會計期間以各種方式投資所取得的回報。投資收益包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息,以及投資到期收回在或到期前轉讓債權得款項高于賬面價值的差額等。本項目應根據“投資收益”科目的發生額填寫;如為投資損失,以“-”號填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“投資收益” 指標的“本期金額”;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“投資收益”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“投資收益”指標的“本期金額”;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“投資收益”的“本期金額”。

186.利潤總額

由系統自動計算得出,計算公式(營業利潤+營業外收入-營業外支出)(計算20=16+17-19)。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“利潤總額”指標的“本期金額”;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“利潤總額”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“利潤總額”指標的“本期金額”;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“利潤總額”的“本期金額”。

187.資產總計

反映企業實際擁有或者控制的,并預期可以給企業帶來經濟利益的各項資產合計數。本項目應根據資產負債表的“資產總計”欄填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“資產總計”(或“資產合計”)指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

188.應收賬款

反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項,減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計,減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填寫。金融業企業應根據“拆放同業+拆放金融性公司+短期貸款+應收進出口押匯+應收賬款-壞帳準備+貼現”等科目情況合并填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“應收賬款”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

189.存貨合計

反映企業期末各項存貨的可變現凈值,包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項目應根據 “物資采購”“原材料”“低值易耗品”“自制半成品”“庫存商品”“包裝物”“分期收款發出而品”“委托加工物資”“委托代銷商品”“受托代銷商品”“生產成本”等科目的期末余額合計,減去“代銷商品款”“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填寫。材料采用計劃成本核算,以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業,還應按加減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“存貨”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

190.原材料

反映企業期末各種材料的實際成本,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。材料采用計劃成本核算的企業,應按加減材料成本差異后的金額填寫。企業應根據“原材料”科目期末余額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“原材料”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

191.庫存商品

反映企業期末已完成全部生產過程并已驗收入庫,合乎標準規格和技術條件,可以按照合同規定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品的實際成本。庫存商品采用售價核算的企業,應按加減商品進銷差價后的金額填寫。企業應根據“庫存商品”科目期末余額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“庫存商品”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

192.負債合計

反映企業實際負擔的,并預期會導致經濟利益流出企業的現有義務。本項目根據資產負債表“負債合計”項目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“負債合計”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

193-196行其它稅收指標(新增加水資源、環境保護稅指標)

193. 應納水資源稅”取自《水資源稅納稅申報表》本期應納稅額。

194. “已繳水資源稅”取自《水資源稅納稅申報表》本期已繳稅額。

195. “應納環境保護稅”取自《環境保護稅納稅申報表(A類)》/《環境保護稅納稅申報表(B類)》本期應納稅額。

196. “已繳環境保護稅”取自《環境保護稅納稅申報表(A類)》/《環境保護稅納稅申報表(B類)》本期已繳稅額。

B2表《2018  月重點稅源企業主要產品與稅收信息(月報)表》填表說明

●《重點稅源企業主要產品與稅收信息(月報)表》簡稱《主要產品月報表》是記錄和反映主要產品(服務)產、銷、存和相關稅收情況的報表。

●重點稅源企業有涉及“產品編碼”中的產品(服務)填寫本表,如產品編碼中沒有的產品可以不填報本表。

●企業按軟件系統設置的“產品編碼”選擇本企業生產的產品品目進行填報。

●當期數據由企業按月填報,累計數據由系統自動生成。

●企業自產自用的產品不必填報,僅填報最終產品的有關數據。

●計量單位:系統在相應的產品后自動帶出,無需填寫。

●金額單位:萬元(價格單位:元)。

●本表所列指標說明序號均按該指標在軟件中的實際的列號表示,其中:單列均為本年數,雙數列均為上年同期數。

各項指標口徑說明如下:

1.產品名稱

指企業所生產、銷售產品或提供服務的名稱,根據軟件任務的產品編碼選擇填寫。

2.計量單位

無需企業填寫,系統在相應的產品后自動帶出。

3、4.期初產品庫存量

指本年和上年同期月初產成品的庫存數量。

5、6.產品產量(購進量):

指企業本年和上年同期生產的產品數量。

7、8. 產品銷量:(審核[7≤3+5] [8≤4+6])

指企業本期內實際銷售貨物的數量,包括視同銷售貨物的數量。

9、10.產品銷售價格(元)

指企業本期內實際銷售貨物的平均銷售價格(計算公式:產品銷售價格=銷售收入/產品銷量)。如因出口等原因造成銷售價格不能通過審核公式,請寫填報說明。

11、12. 銷售收入:(必填)

指企業本期內實際銷售貨物的收入合計,包括視同銷售貨物的收入合計。

13、14.其中:出口銷售收入

指企業本期內實際出口貨物的銷售收入。

15、16.其中:免稅銷售收入

指企業本期銷售貨物的減免銷售收入。

17、18.應納稅收收入

指企業本期實際應繳納的稅收收入。

19、20.期末產品庫存量

指企業本期實際的期末產品庫存量。

四、B3表《2018 季重點稅源企業財務信息(季報)表》填報說明

●《重點稅源企業財務信息(季報)表》(以下簡稱《財務季報表》),本表反映的是本企業財務信息的相關情況,企業填報時,除投資收益等個別指標外,不得將控股、投資、下屬企業的財務信息合并到本表內。本表分利潤表和資產負債表二部分。本表按照新會計制度制定,實行新會計制度的企業按照企業實際情況如實填報,實行其他會計制度的企業根據本表填報說明的要求填報相關指標。如果企業執行的會計制度為行業會計制度,與本表內容不一致的,由企業根據本表設置的指標口徑計算得出。

(一)利潤表指標

利潤表:

是反映企業在一定時期內利潤(或虧損)實現情況的報表。本表共計有(3-22行)20項指標。金融業企業可以根據本行業實際情況僅填報營業收入、營業成本、營業稅金及附加、營業外收入、營業外支出等科目。但如果金融業企業將營業費用、管理費用等相關費用與營業成本分開計算的,則需要填寫全部指標。

●本表應嚴格按照企業核算的利潤表的相關項目,按季填寫截止報告期的年度累計數。

●表中各項指標的金額單位均為“萬元”。

以下所列指標說明序號均按該指標在軟件中的實際行號表示,各項指標填報口徑說明如下:

3.營業收入

是指企業在從事銷售商品,提供勞務和讓渡資產使用權等日常經營業務過程中所形成的經濟利益的總流入。本項目反映企業經營主要業務和其他業務所確認的收入總額,由系統自動計算生成。

4. 其中:主營業務收入

反映企業在報告期確認的銷售商品、提供勞務等主營業務取得的收入總額。本項目應根據“主營業務收入”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“主營業務收入” 指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業收入”指標的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業收入”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業收入”(或“擔保收入”)指標的“本期金額”,填年度累計數。

5. 其他業務收入

指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。實行新、舊會計準則的企業在填報本指標時,均根據“其他業務收入”科目的本期貸方發生額填寫。適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“其他業務收入”(或“其他收入”)指標的“本期金額”,填年度累計數。

6.營業成本

指企業所銷售商品或者所提供勞務的成本。營業成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比。營業成本又分為主營業務成本和其他業務成本;本項目應為企業主營業務成本和其他業務成本之和,由系統自動計算生成。

7. 主營業務成本

反映企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本,房地產開發企業不得將未結轉的土地成本、未結轉的開發成本列入本項目。本項目應根據“主營業務成本”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“主營業務成本” 指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業成本”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業成本”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業成本”(或“營業支出”)的“本期金額”,填年度累計數。

8. 其他業務成本

核算企業除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的成本。包括:銷售材料成本,出租固定資產折舊額,出租無形資產攤銷額,出租包裝物成本或攤銷額。實行新、舊會計準則的企業均根據“其他業務成本”科目本期借方發生額填寫。對應申報附列資料財務表中《利潤表》“其他業務成本”指標的“本期金額”,填年度累計數。

9.營業稅金及附加

反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據“主營業務稅金及附加”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業稅金及附加” 指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業稅金及附加”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業稅金及附加”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業稅金及附加”的“本期金額”,填年度累計數。

10. 銷售費用

反映企業在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發生的費用,包括由企業負擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經費等。本項目根據企業的“銷售費用(或營業費用)”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業費用” 指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“銷售費用”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“銷售費用”指標的“本期金額”,填年度累計數。

11. 管理費用

反映企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。本項目應根據“管理費用”科目的發生額填寫。房地產開發經營企業行政管理部門(總部)為組織和管理生產經營活動而發生的各項支出進入本科目,房地產開發企業內部獨立核算單位為開發產品而發生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等計入開發間接費用,不得計入本科目。本項目根據企業的“管理費用”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“管理費用” 指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“管理費用”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“管理費用”指標的“本期金額”,填年度累計數。

12. 財務費用

反映企業經營過程中,為進行資金籌集等理財活動而發生的財務費用。包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。(為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予資本化的借款費用,在“在建工程”“制造費用”等科目核算)。本項目應根據“財務費用”科目的發生額填寫。本項目根據企業的“財務費用”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“財務費用” 指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“財務費用”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“財務費用”指標的“本期金額”,填年度累計數。

13. 資產減值損失

是指反映企業各項資產發生的減值損失。本項目根據企業的“資產減值損失”科目的發生額填寫。適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“資產減值損失”的“本期金額”,填年度累計數。適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“資產減值損失”的“本期金額”,填年度累計數。

14. 公允價值變動收益

指反映企業應當計入當期損益的資產或負債公允價值變動收益。本指標應根據“公允價值變動收益”科目的發生額分析填寫,如為凈損失,本項目以“-”號填寫。就證券公司而言,“公允價值變動收益”主要包括:交易性金融資產公允價值上升形成的利得,如自營證券的浮盈;所創設認沽權證等交易性金融負債公允價值下降形成的利得。適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“公允價值變動收益”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“公允價值變動收益”的“本期金額”,填年度累計數。

15.投資收益

指企業在一定的會計期間以各種方式投資所取得的回報。投資收益包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息,以及投資到期收回在或到期前轉讓債權得款項高于賬面價值的差額等。本項目應根據“投資收益”科目的發生額填寫;如為投資損失,以“-”號填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“投資收益” 指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“投資收益”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“投資收益”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“投資收益”的“本期金額”,填年度累計數。

16. 營業利潤

營業利潤是企業最基本經營活動的成果,也是企業一定時期獲得利潤中最主要、最穩定的來源。計算方法為“營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益”。 實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業利潤” 指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業利潤”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業利潤”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業利潤”的“本期金額”,填年度累計數。

17. 營業外收入

反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入。本項目應根據 “營業外收入”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業外收入”指標的“本期金額”填年度累計數;,適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業外收入”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業外收入”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業外收入”的“本期金額”,填年度累計數。

18. 其中:補貼收入

實行企業會計制度的企業反映企業取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據“補貼收入”科目的發生額填寫。實行新的會計準則的企業不需要填寫本指標。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“補貼收入”指標的“本期金額”,填年度累計數。

19. 營業外支出

反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出。本項目應根據“營業外支出”科目的發生額填寫。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業外支出”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業外支出”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業外支出”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“營業外支出”的“本期金額”,填年度累計數。

20. 利潤總額

由系統自動計算得出,計算公式(營業利潤+營業外收入-營業外支出)(計算20=16+17-19)。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“利潤總額”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“利潤總額”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“利潤總額”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“利潤總額”的“本期金額”,填年度累計數。

21. 所得稅費用

反映企業應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應根據“所得稅費用”科目的發生額分析填列。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“所得稅”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“所得稅費用”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“所得稅費用”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“所得稅費用”的“本期金額”,填年度累計數。

22. 凈利潤

反映企業實現的凈利潤。由系統自動計算得出,計算公式(凈利潤=利潤總額-所得稅費用)(計算22=20-21)。實行企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“凈利潤”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用小企業會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“凈利潤”的“本年累計金額”;適用一般會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“凈利潤”指標的“本期金額”,填年度累計數;適用其他會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《利潤表》“凈利潤”的“本期金額”,填年度累計數。

(二)資產負債表

資產負債表:是反映企業在某一特定日期的財務狀況。本表應嚴格按照企業核算的資產負債表的相關項目按季填寫,表中各項指標的金額單位均為“萬元”。各項指標的填報要求如下:

●本表“年初數”欄內各項數字,應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列金額填寫。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致,應對上年年末資產負債表各項目的名稱和金額按照本年度的規定進行調整,填入本表“年初數”欄內。年初數由企業在年初時一次填報,以后各期由軟件自動計算得出。

●本表“期末數”各項目的內容和填寫方法如下:

3. 資產總計

反映企業實際擁有或者控制的,并預期可以給企業帶來經濟利益的各項資產合計數。本項目應根據資產負債表的“資產總計”欄填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“資產總計”(或“資產合計”)指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

4. 其中:流動資產合計

反映企業可以在1年或者超過1年的1個營業周期內轉化為現金或被銷售、耗用的資產合計數。本項目應根據資產負債表“流動資產合計”欄的金額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“流動資產合計”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

5. 貨幣資金

反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“現金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填寫。金融業企業根據“現金及銀行存款+貴金屬+存放中央銀行款項+存放同業款項+存放聯行款項”等科目合計填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“貨幣資金”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

6. 交易性金融資產

反映企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產。實行新會計準則的企業根據“交易性金融資產”科目的期末余額填寫。實行舊會計準則的企業不需要填寫本指標。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“交易性金融資產”(或“以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產”)指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

7. 應收票據

反映企業因銷售商品、提供勞務等收到的商業匯票,包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據“應收票據”科目的期末余額,減去“壞賬準備”科目中有關應收票據計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。應根據資產負債表“應收票據”項目金額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“應收票據”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

8. 應收賬款

反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項,減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計,減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填寫。金融業企業應根據“拆放同業+拆放金融性公司+短期貸款+應收進出口押匯+應收賬款-壞帳準備+貼現”等科目情況合并填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“應收賬款”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

9. 預付賬款

反映企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項等。本項目應根據“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數,減去“壞賬準備”科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。企業可根據資產負債表“預付賬款”項目金額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“預付賬款”(或“預付款項”)指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

10. 應收利息

反映企業債券投資等已到付息日但尚未領取的利息及銀行定期存款在會計期末計算的應歸屬于本會計期間的利息。企業可根據資產負債表“應收利息”項目金額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“應收利息”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

11.其他應收款

反映企業除應收賬款、應收票據、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項,包括各種賠款、罰款、備用金、應向職工收取的各種墊付款等。本項目應根據資產負債表“其他應收款”項目的金額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“其他應收款”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

12. 存貨

反映企業期末各項存貨的可變現凈值,包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項目應根據 “物資采購”“原材料”“低值易耗品”“自制半成品”“庫存商品”“包裝物”“分期收款發出而品”“委托加工物資”“委托代銷商品”“受托代銷商品”“生產成本”等科目的期末余額合計,減去“代銷商品款”“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填寫。材料采用計劃成本核算,以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業,還應按加減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“存貨”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

13. 其中:原材料

反映企業期末各種材料的實際成本,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。材料采用計劃成本核算的企業,應按加減材料成本差異后的金額填寫。企業應根據“原材料”科目期末余額填寫,未核算原材料科目的,可以不填寫本指標。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“原材料”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

14. 庫存商品

反映企業期末已完成全部生產過程并已驗收入庫,合乎標準規格和技術條件,可以按照合同規定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品的實際成本。庫存商品采用售價核算的企業,應按加減商品進銷差價后的金額填寫。企業應根據“庫存商品”科目期末余額填寫,未核算庫存商品科目的,可以不填寫本指標。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“庫存商品”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

15.非流動資產合計:(14=3-4)

本指標由系統自動計算產生,計算公式(非流動資產合計=資產總計-流動資產合計)(計算15=3-4)。反映企業非流動資產的情況,金融業企業根據“長期資產合計”科目填寫。

16. 可供出售的金融資產

實行新會計準則的企業根據資產負債表“可供出售的金融資產”科目填寫。實行舊會計準則的企業不需填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“可供出售的金融資產”指標的“期末余額(或資產期末余額”。

17. 投資性房地產

是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。實行新會計準則的企業則根據資產負債表“投資性房地產”科目填寫,實行舊會計準則的企業不需要填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“投資性房地產”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

18. 長期股權投資

反映企業持有的對子公司、聯營企業和合營企業的長期股權投資。本項目根據“長期股權投資”科目余額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“長期股權投資”指標的“期末余額”(或“資產期末余額”)。

19. 固定資產(凈值)

指企業實際擁有或控制的固定資產凈值。實行舊會計準則的企業應等于“固定資產原價”減去“累計折舊”的差。實行新會計準則的企業根據資產負債表“固定資產”科目填寫。對應口徑:適用企業會計制度的企業對應申報附列資料財務表中《資產負債表》“固定資產凈值”指標的“期末余額(或資產期末余額”;適用新會計準則的企業對應申報附列資料財務表中《資產負債表》“固定資產”指標的“期末余額(或資產期末余額”。

20.在建工程

指企業固定資產的新建、改建、擴建,或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。本項目根據“在建工程”科目余額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“在建工程”指標的“期末余額(或資產期末余額”。

21.無形資產

無形資產,是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。本項目根據“無形資產”科目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“無形資產”指標的“期末余額(或資產期末余額”。

22. 負債合計

反映企業實際負擔的,并預期會導致經濟利益流出企業的現有義務。本項目根據資產負債表“負債合計”項目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“負債合計”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

23. 其中:流動負債合計

反映企業必須在1年或者超過1年的1個營業周期內償還的流動負債合計數,本項目根據資產負債表“流動負債合計”項目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“流動負債合計”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

24.其中:短期借款

指企業用來維持正常的生產經營所需的資金或為抵償項全力而向銀行或其他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年或超過一年的一個經營周期內的各種借款。本項目根據資產負債表“短期借款”項目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“短期借款”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

25. 其中:交易性金融負債

反映企業采用短期獲利模式進行融資所形成的負債,由實行新會計準則的企業填寫。本指標根據資產負債表“交易性金融負債”科目填寫。實行舊會計準則的企業不需要填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“交易性金融負債”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

26.應付票據

反映企業購買材料、商品或接受勞務等而開出、承兌的商業匯票,包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據“資產負債表”中的“應付票據”科目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“應付票據”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

27. 應付賬款

指企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。本項目應根據“資產負債表”中的“應付賬款”科目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“應付賬款”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

28.預收賬款

反映企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項,是在企業銷售交易成立以前,預先收取的部分貨款。本項目應根據“預收款項”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填寫。如“預收款項”科目所屬有關明細科目有借方余額的,應在本表“應收賬款”項目內填寫;如 “應收賬款”科目所屬明細科目有貸方余額的,也應包括在本項目內。本項目應根據“資產負債表”中的“預收賬款”項目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“預收賬款”(或“預收款項”)指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

29. 其他應付款

反映企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項,本項目應根據資產負債表中的“其他應付款”科目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“其他應付款”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

30.非流動性負債合計

本指標由系統自動計算得出,計算公式:非流動負債合計=負債合計-流動負債合計(30=22-23)。其中:實行舊會計準則的企業反映企業須在1年或者超過1年的1個營業周期以上償還的長期負債合計數。實行新會計準則的企業則反映“非流動性負債”科目金額。

31.長期借款

反映企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。本指標根據資產負債表“長期借款”科目填列。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“長期借款”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

32.股東權益合計

是指企業所有者在企業資產中享有的經濟利益。本項目應等于“資產合計”減去“負債合計”的差。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“所有者權益(或股東權益)合計”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”);保險類企業對應申報附列資料財務表中《資產負債表》“資產合計”減去“負債合計”的差。

33.實收資本(或股本)

反映企業各投資者實際投入的資本(或股本)總額。本項目根據“實收資本”(或股本)科目的期末余額填寫。對應口徑為:申報附列資料財務表中《資產負債表》“實收資本(或股本)” 指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

34.資本公積

反映企業資本公積的期末余額。本項目應根據“資本公積”科目的期末余額填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“資本公積”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

35. 未分配利潤

反映企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤留存在企業的、歷年結存的利潤。本項目應根據資產負債表中的“未分配利潤”填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“未分配利潤”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

36.盈余公積

指企業按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金。根據資產負債表“盈余公積”項目填寫。對應口徑:申報附列資料財務表中《資產負債表》“盈余公積”指標的“期末余額”(或“權益期末余額”)。

五、B4表《重點稅源企業景氣調查問卷(季報)》填報說明

本表通過調查問卷的形式對重點稅源企業生產經營狀況、稅收預測、實現及繳納情況進行調查。共設置了包括企業對本行業景氣狀況判斷和本企業生產經營狀況判斷以及對稅收趨勢判斷和對本企業主要指標全年預測四個大類的問題共26個問題和7項預測指標,本表按季填報。其中:2、5、8月填報2018年全年預測指標;11月填報2019年全年預測指標。請企業綜合分析后予以填報。

(一)本行業景氣狀況判斷

1.您對本行業本季生產經營狀況的看法

2.您對本行業下季生產經營狀況的看法

3.您對本行業全年生產經營狀況的看法

(二)本企業生產經營狀況判斷

4.您對本企業本季生產經營狀況的看法是

5.您對本企業下季生產經營狀況的看法是

6.您對本企業全年生產經營狀況的看法是

(三)主要經營指標

7.下季營業收入預計比本季

8.下季營業成本預計比本季

9.下季人員工資成本預計比本季

10.下季融資成本預計比本季

11.下季利潤總額預計比本季(盈利企業填)

12.下季虧損額預計比本季(虧損企業填)

(四)流動資金

13.本季流動資金

14.下季流動資金預計

(五)固定資產投資

15.本季固定資產投資比上季

16.下季固定資產投資預計比本季

(六)進出口(有進出口業務企業填寫)

17.本季進口貨物金額比上季

18.下季進口貨物金額預計比本季

19.本季出口貨物金額比上季

20.下季出口貨物金額預計比本季

(七)其他

21.本季勞動用工比上季

22.下季勞動用工預計比本季

23.本季訂單比上季

24.下季訂單預計比本季

25.本季產能利用率比上季

26.下季產能利用率預計比本季

(八)主要指標預測

1.營業收入(萬元)

是指企業在從事銷售商品,提供勞務和讓渡資產使用權等日常經營業務過程中所形成的經濟利益的總流入。

A.下季度預測

指預計下季度將實現的營業收入。

B.上年同期

指上年同期實際的營業收入。

C.2018年全年預測

指預計2018年實現的營業收入,本指標按季預測全年情況。對于本期不結轉營業收入企業,可參照本期增值稅銷售收入與營業稅應稅收入合計數(預計數或實際發生額)填寫。其中:2、5、8月填報2018年全年預測指標;11月填報2019年全年預測指標。

D.2017年全年實際

    根據2017年《利潤表》(年報)的“營業收入”項填寫。其中: 2、5、8月填報2017年全年實際指標;11月填報2018年全年實際指標。

2.利潤總額(萬元)

是指企業在報告期內實現的盈虧總額。如為虧損總額,以“-”號填寫。

A.下季度預測

指預計下季度將實現的利潤總額。

B.上年同期

指上年同期實際的利潤總額。

C.2018年全年預測

預計2018年實現利潤總額,可根據企業經營發展規劃和實際經營情況填報2018年預計實現利潤。其中:2、5、8月填報2018年全年預測指標;11月填報2019年全年預測指標。

D.2017年全年實際

根據2017年《利潤表》(年報)的“利潤總額”項填寫。其中: 2、5、8月填報2017年全年實際指標;11月填報2018年全年實際指標。

3.國內稅收合計(萬元)

稅收合計指國稅局、地稅局實際繳納的各項稅收的合計數,包括代扣代繳的各項稅收,不包含進口環節繳納的關稅和代征稅。

A.下季度預測

指預計下季度將實現的稅收合計。

B.上年同期

指上年同期實際繳納的稅收合計。

C. 2018年全年預測

預計本年將實現的稅收合計。其中:2、5、8月填報2018年全年預測指標;11月填報2019年全年預測指標。

D.2017年全年實際

是指2017年實際繳納的稅收合計。其中: 2、5、8月填報2017年全年實際指標;11月填報2018年全年實際指標。

①增值稅(萬元)

A.下季度預測

指預計下季度將實現的增值稅。

B.上年同期

指上年同期實際繳納的增值稅。

C. 2018年全年預測

預計本年將要繳納的增值稅。其中:2、5、8月填報2018年全年預測指標;11月填報2019年全年預測指標。

D.2017年全年實際

是指2017年實際繳納的增值稅。其中: 2、5、8月填報2017年全年實際指標;11月填報2018年全年實際指標。

②消費稅(萬元)

A.下季度預測

指預計下季度將實現的消費稅。

B.上年同期

指上年同期實際繳納的消費稅。

C.2018年全年預測

預計本年將要繳納的消費稅。其中:2、5、8月填報2018年全年預測指標;11月填報2019年全年預測指標。

D.2017年全年實際

是指2017年實際繳納的消費稅。其中: 2、5、8月填報2017年全年實際指標;11月填報2018年全年實際指標。

③企業所得稅(萬元)

A.下季度預測

指預計下季度將實現的企業所得稅。

B.上年同期

指上年同期實際繳納的企業所得稅。

C.2018年全年預測

預計本年將要繳納的企業所得稅。包括預計在2018年將要預繳本年的企業所得稅和在2018年匯算清繳2017年度的企業所得稅額。其中:2、5、8月填報2018年全年預測指標;11月填報2019年全年預測指標。

D.2017年全年實際

是指2017年實際繳納的企業所得稅。包括在2017年實際預繳本年的企業所得稅和在2017年匯算清繳2016年度的企業所得稅額。其中: 2、5、8月填報2017年全年實際指標;11月填報2018年全年實際指標。

④個人所得稅(萬元)

A.下季度預測

指預計下季度將實現的個人所得稅。

B.上年同期

指上年同期實際繳納的個人所得稅。

C.2018年全年預測

預計本年將要繳納的個人所得稅。其中:2、5、8月填報2018年全年預測指標;11月填報2019年全年預測指標。

D.2017年全年實際指標


企大師www.hbqesj.live與所有創業者共勉。創業不易,創業九死一生。盡管企大師已經獲得了兩輪千萬級的投資(感謝長石資本、英諾基金),我們依然感覺創業資源極度有限,我們非常感謝為我們提供補貼和辦公室的相關政府單位和園區,每一個資助和扶持,對我們的發展都非常重要。我們希望能夠為更多的創業者,爭取到更有利一點的政策。

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